Nuevas obligaciones informativas sobre criptomonedas
Desde hace tiempo la regulación fiscal relativa a las criptomonedas está evolucionando para tener más control sobre este tipo de activos y evitar el fraude tributario. En relación con lo anterior en el mes de julio se aprobaron tres nuevos modelos informativos relativos a las operaciones con monedas virtuales. Los analizamos en este artículo.
Modelos 172, 173 y 721 sobre monedas virtuales
El 26 de julio se publicó una orden que aprobó dos modelos:
- El modelo 172 “Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales”.
- El modelo 173 “Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales.
Estos modelos se deberán utilizar para las declaraciones que se presenten en el mes de enero de 2024 y que se refieran al ejercicio del año 2023.
En el mes de julio también se aprobó el modelo 721 o declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero. Se aplicará entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2024.
Modelo 172 declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales
Se deberá presentar de forma anual y deberá incluir todas las criptomonedas que tenga una persona o entidad. La declaración se deberá realizar de forma electrónica a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria a través de mensajes informativos.
La declaración contendrá la siguiente información:
- Datos del declarante.
- Datos del declarado.
- Saldo de cada tipo de moneda virtual a 31 de diciembre expresado en unidades de la moneda virtual y en euros.
- Saldo de moneda fiduciaria a 31 de diciembre y su valoración en euros.
Modelo 173 o declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales
Este modelo se presenta de forma anual y se refiere a las operaciones realizadas con criptomonedas durante el año anterior a la declaración. Lo deberá presentar las personas o entidades que residan en España y los establecimientos permanentes en territorio español que presten servicios de cambio de monedas virtuales por moneda fiduciaria o entre monedas virtuales.
Modelo 721 o declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero
En este caso los obligados a presentar el modelo son las personas que tengan su residencia fiscal en España y que tengan criptomonedas custodiadas en el extranjero con valor de al menos 50.000 euros. El modelo se presenta anualmente.
¿Qué ocurre si no se presentan los modelos informativos?
En el caso de que tengas monedas virtuales o realices operaciones con las mismas y no presentes los modelos anteriormente citados podrán imponerte una multa cuya cuantía variará según las circunstancias de cada caso.
Si no presentas los modelos o informas con errores sobre la cantidad de criptomonedas que se encuentran en el extranjero podrán imponerte una multa de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos. La multa tiene un mínimo de 10.000 euros.
En el caso en que presentes los modelos informativos fuera de plazo y sin que exista requerimiento previo por Hacienda el importe de la multa será de 100 euros por cada dato o conjunto de datos con un mínimo de 1.500 euros.
En definitiva, si tienes criptomonedas es importante que conozcas las obligaciones fiscales que debes cumplir y que consultes con asesores fiscales expertos en el tema.
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